重庆涪陵煤炭行业所得税优惠政策

煤炭行业进项税发票不足，该怎么处理？
公司缺乏进项发票，，公司可以选择改变经营模式
公司外包了一些无法获得进项票的零星业务，以便合规获得进项票，解决公司缺乏进项票的问题。项目外包的成本和可节省的税收可以提前计算，看看终是否有利于企业，然后进行详细的计划。供应商可以成为他们自己公司的一部分。

第二，可以借助地方税收优惠政策
现阶段，税收萧条较多，即经济发展相对落后的地区。为了促进经济发展，地方将出台一些政策，即税收优惠政策，以吸引公司进入当地。具体政策如下：
企业增值税：当公司缴纳100万增值税时，可退还地方财政保留的70%至80%，财政奖励将退还35万至40万至公司公司账户。公司本月纳税，帮助奖励下月到达。
企业所得税：地方财政保留的70%至80%可退还。公司缴纳企业所得税100万元时，可获得财政奖励，退还32万元以上。公司本月纳税，扶持奖励下月到达。

煤炭行业税收优惠政策
针对入驻园区的煤炭贸易企业，企业所得税除了选择税收奖励，还可以申请核定征收，直接按照开票额的0.3%—1%核定缴纳企业所得税。比如开票100万，企业所得税纳税为3000到1万，也就是入驻园区的企业除了选择同时享受增值税和企业所得税奖励政策之外，还可根据情况选择增值税奖励和企业所得税核定两种方式同时享受，企业所得税核定方案算下来总税率一般为9%。

煤炭行业增值税纳税筹划
我们都知道煤炭行业增值税税率为13%，因为行业的特殊性，很多时候上游供应商没有办法开具相应的发票作为进项抵扣，这使得煤炭企业的增值税税负比较高，针对这个问题该怎么筹划呢？
企业可以关注如下纳税筹划的一些要点:
购销货物时选择合理的结算方式
1. 采购环节
企业应当合理选择购货对象进行纳税筹划，一般纳税人和小规模纳税人含税价格相等时, 企业应当选择一般纳税人采购货物, 取得增值税发票，如果一般纳税人价格比小规模纳税人价格高时，应该进行计算分析，比较从何处购买对企业更有利。煤炭企业在采购材料、固定资产等货物时承担的运杂费, 在采购价格一定时，购买商品尽量选择一票结算方式，即将货物的运杂费包含在货款里一并结算，例如购买固定资产， 建议把承担的运费包含在固定资产的价款中取得增值税发票， 即运费与货物实施一票结算方式，根据增值税相关规定, 货物的增值税税率为13%, 运输服务的增值税税率了 9%, 如果以一票结算，那么煤矿承担运费部分的增值税率从9%上升到13%，增加了4%，争取到更多的进项税额抵扣, 以达到降低税负的目的，所以采购环节在价格相等的情况下, 一票结算方式对煤炭企业更有利。
2.销售环节
煤炭企业在销售时应该巧妙处理兼营和混合销售行为，税法规定，兼营的纳税原则是分别核算、分别按照适用税率纳税，不分别核算的，从高税率征税。从事货物的生产、批发货零售的单位和个体工商户的混合销售行为, 按销售货物缴纳增值税。因此企业应对兼营行为分别核算、分别计税。对混合销售，应尽量分别签订合同，分别销售。例如在销售原煤时需要承担的运费，含税价相同时建议将运费和原煤的价格进行分离，即将运费与原煤价格在合同中分别列示或单拟定合同，分别结算。因为销售原煤增值税税率为13%，运输服务的增值税税率为9%, 如果以一票结算，那么煤矿承担运费部分的增值税率从9%上升到13%, 增加了 4%；对于装卸费，企业应当与购买方单签订合同，装卸费税率为6%, 如果未单核算, 装卸费与煤炭销售属于混合销售，装卸费税率从%上升到13%, 增加了7%。所以在销售环节在含税价相等的清况下，分项目结算，对煤炭企业更有利。